Если вы стоите на пути регистрации собственного бизнеса, то обязательно столкнетесь с вопросом: "Что выбрать ИП или ООО?". Давайте разбираться вместе.
ИП | ООО |
---|---|
(ст. 22.1 Федерального закона 129-ФЗ от 08.08.2001 г.) |
(ст. 12 Федерального закона 129-ФЗ от 08.08.2001 г.) |
ИП | ООО |
---|---|
800 руб. (пп. 6.п.1 ст. 333.33 НК РФ) |
4000 руб. (пп. 1.п.1 ст. 333.33 НК РФ) |
ИП | ООО |
---|---|
Нет |
Необходимо утвердить уставный капитал. Его величина должна быть не меньше 10 000 руб. Можно внести деньгами на расчетный счет, а можно имуществом. Во втором случае потребуется независимый оценщик при любой стоимости вносимого имущества (п. 2 ст. 66.2 ГК РФ) |
ИП +1: порядок регистрации проще и дешевле
ИП | ООО |
---|---|
ИП не может иметь фирменное наименование, однако может:зарегистрировать товарный знак (ст. 1477 ГК РФ) (стоит учитывать, что это дорогостоящая и хлопотная процедура);использовать коммерческое обозначение (ст. 1538 ГК РФ). |
Юридическое лицо имеет название (фирменное наименование ст. 1473 ГК РФ), которое включается в ЕГРЮЛ. |
ООО +1 / ИП +1: Несмотря на то, что ИП не может иметь фирменное наименование, оно может использовать коммерческое обозначение.
ИП | ООО |
---|---|
Не обязано иметь расчетный счет в банке и может уплачивать налоги наличными денежными средствами через банк, кассу местной администрации или организацию почтовой связи (пп. 3 п. 3 ст. 45, п. 4 ст. 58 НК РФ). |
Вправе, но не обязано открывать расчетный счет в банке (п. 4 ст. 2 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью"). |
ИП +1/ООО +1: ИП и ООО могут не иметь расчетных счетов.
ИП | ООО |
---|---|
Могут не вести бухгалтерский учет, если ведут учет доходов, расходов и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности (пп.1 п.2 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"). Т.е. это ИП, ведущие налоговый учет, и применяющие:
|
Обязаны вести бухгалтерский учет (пп.1 п. 1 ст.2, п. 1 ст.6 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете") |
ИП +1: Может не вести бухгалтерский учет, а значит не составлять и не сдавать бухгалтерскую отчетность (баланс, отчет о финансовых результатах и проч.).
ИП | ООО |
---|---|
Ежегодно уплачивают страховые взносы "за себя". Для 2018 г. размер фиксированных страховых взносов в ПФР следующий:
Размер фиксированных страховых взносов в ФФОМС = 5840 руб. ИП без сотрудников уплачивает взносы "за себя", но не составляет и не сдает отчетность в ПФР и ФСС. Если ИП является работодателем, то он уплачивает "зарплатные" налоги за своих сотрудников и отчитывается в ФНС, ПФР, ФСС. |
Уплачивают страховые взносы, а так же НДФЛ.Размер налога/взноса зависит от размера выплат в пользу работника.В 2018 г. применяются следующие ставки налогов на зарплату:
Если предположить, что Организация уплачивает 0,2% взнос НС и ПЗ и что в ООО работает только директор, который получает зарплату равную МРОТ (9489 р.), то в 2018 г. он заплатит следующие "зарплатные" налоги:
Итого налоги на зарплату = 49190,96 руб. Обратите внимание, с 01.05.2018 г. МРОТ = 11163 р. ООО сдает отчеты по "зарплатным" налогам в ИФНС, ПФР и ФСС. |
ООО +1 / ИП +1: Обязанность по уплате страховых взносов существует у ООО и ИП. Сказать о том, кто смог бы здесь сэкономить трудно, т.к. доход ИП может "перевалить" за 300 тыс. руб. и тогда он заплатит дополнительный взнос в размере 1% х (Доход – 300 тыс. руб.), а директор ООО может работать не полный рабочий день и, соответственно, получать меньше зарплату и меньше платить налогов с нее.
ИП | ООО |
---|---|
Полученный от деятельности доход, оставшийся в распоряжении ИП после уплаты налогов, предприниматель вправе расходовать по своему усмотрению без ограничения суммы (п. 1 ст. 861 ГК РФ, ст. 209 ГК РФ, п. 6 указания ЦБ РФ №3073-У от 07.10.2013). |
Доход ООО (прибыль) делится между учредителями (ст. 28 Федерального Закона 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью"). Его размер определяется данными бухгалтерской отчетности. При этом, не всегда суммы чистой прибыли могут быть распределены полностью или вообще распределены. |
ИП +1: Легче "обналичить" полученный доход.
ИП | ООО |
---|---|
Отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом (ст. 24 ГК РФ). Иначе говоря, если ИП задолжает перед своими партнерами, то платить придется не только за счет имущества, задействованного в бизнесе, но и за счет личного имущества. |
Учредитель ООО не отвечает по его обязательствам (п. 3 стр. 56 ГК РФ), однако несет риски убытков, связанных с его деятельностью в пределах стоимости принадлежащей ему доли в уставном капитале общества (п. 1 ст. 87 ГК РФ). Т.е фактически финансовый риск учредителя равен сумме вклада в уставный капитал. Однако, есть еще ст.49 НК РФ, в соответствии с которой, если денежных средств ликвидируемой организации, недостаточно для исполнения в полном объеме обязанности по уплате налогов, сборов, остающаяся задолженность должна быть погашена учредителями (участниками) указанной организации в пределах и порядке, установленном законодательством РФ. |
ООО +1: Финансовые риски учредителя ООО значительно ниже, чем у ИП. Однако, существует вероятность увеличения ответственности учредителя ООО, выходящее за рамки вклада в УК.
ИП | ООО |
---|---|
ИП не имеет уставного капитала, соответственно не может принять "к себе" инвестора. Возможен только заем или кредит. |
В Обществе возможно привлечение инвестора в ООО на условиях:продажи ему части доли в уставном капитале (п. 2 ст. 21 Федерального Закона 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью";дополнительного вклада в уставный капитал (п. 2 ст. 17 Закона 14-ФЗ) |
ООО +1: Может привлечь инвестора в Общество для расширения бизнеса.
ИП | ООО |
---|---|
ИП освобождены от ответственности, предусмотренной рядом статей КоАП за правонарушения в области налогов и сборов. |
Размер штрафов за административные правонарушения ООО выше, по сравнению с ИП. |
ИП +1: Ряд штрафов не предусмотрен КоАП + их размер ниже по сравнению с ООО.
ИП | ООО |
---|---|
ИП – не является юридическим лицом, значит, он не ликвидируется, а прекращает свою деятельность. Для этого необходимо уведомить фонды, провести процедуру увольнения сотрудников по ТК (если таковые имеются) и пройти процедуру госрегистрации (п. 1 ст. 22.3 Федерального закона 129-ФЗ от 08.08.2001 г.) |
Ликвидация ООО – сложная процедура, в том числе включающая в себя:
|
ИП + 1 / ООО +1: Процедура регистрации прекращения деятельности ИП намного проще и быстрее, чем ликвидация ООО. Однако, предприниматель не может продать свой бизнес, как это может сделать учредитель ИП, продав свою долю в уставном капитале или ее часть.
Получаем явный перевес в пользу ИП по числу очков. Однако, количество набранных баллов не перекрывает ряд качественных недостатков. Да, ИП может быстрее зарегистрировать бизнес, обойтись без расчетного счета и легко "обналичить" доход, но он не сможет привлечь инвестора и будет иметь большие финансовые риски. "Что выбрать ИП или ООО" - решать каждому бизнесмену лично. В моей битве счет 9:5 в пользу ИП. Хотя кто знает, может бой еще не окончен?..