Что выбрать ИП или ООО в 2018 году?

1. Заявление по форме Р21001
2. Копия паспорта
3. Квитанция об уплате государственной пошлины

(ст. 22.1 Федерального закона 129-ФЗ от 08.08.2001 г.)

1. Решение о создании ООО (протокол)
2. Заявление по форме Р11001
3. Учредительные документы
4. Выписка из реестра иностранных юридических лиц соответствующей страны происхождения или иное равное по юридической силе доказательство юридического статуса иностранного юридического лица - учредителя
5. Квитанция об уплате государственной пошлины

(ст. 12 Федерального закона 129-ФЗ от 08.08.2001 г.)

800 руб.

(пп. 6.п.1 ст. 333.33 НК РФ)

4000 руб.

(пп. 1.п.1 ст. 333.33 НК РФ)

Нет

Необходимо утвердить уставный капитал. Его величина должна быть не меньше 10 000 руб. Можно внести деньгами на расчетный счет, а можно имуществом. Во втором случае потребуется независимый оценщик при любой стоимости вносимого имущества

(п. 2 ст. 66.2 ГК РФ)

ИП не может иметь фирменное наименование, однако может:зарегистрировать товарный знак (ст. 1477 ГК РФ) (стоит учитывать, что это дорогостоящая и хлопотная процедура);использовать коммерческое обозначение (ст. 1538 ГК РФ).

Юридическое лицо имеет название (фирменное наименование ст. 1473 ГК РФ), которое включается в ЕГРЮЛ.

Не обязано иметь расчетный счет в банке и может уплачивать налоги наличными денежными средствами через банк, кассу местной администрации или организацию почтовой связи (пп. 3 п. 3 ст. 45, п. 4 ст. 58 НК РФ).

Вправе, но не обязано открывать расчетный счет в банке (п. 4 ст. 2 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью").

Могут не вести бухгалтерский учет, если ведут учет доходов, расходов и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности (пп.1 п.2 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"). Т.е. это ИП, ведущие налоговый учет, и применяющие:

• УСН
• ЕНВД
• ПСН
• ОСН

Обязаны вести бухгалтерский учет (пп.1 п. 1 ст.2, п. 1 ст.6 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете")

Ежегодно уплачивают страховые взносы "за себя". Для 2018 г. размер фиксированных страховых взносов в ПФР следующий:

1. Если годовой доход ИП < 300 тыс. руб., то фиксированный платеж = 26545 руб.;
2. Если годовой доход ИП >300 тыс. руб., то дополнительный платеж =1% х (Доход – 300 тыс. руб.)

Размер фиксированных страховых взносов в ФФОМС = 5840 руб.

ИП без сотрудников уплачивает взносы "за себя", но не составляет и не сдает отчетность в ПФР и ФСС.

Если ИП является работодателем, то он уплачивает "зарплатные" налоги за своих сотрудников и отчитывается в ФНС, ПФР, ФСС.

Уплачивают страховые взносы, а так же НДФЛ.Размер налога/взноса зависит от размера выплат в пользу работника.В 2018 г. применяются следующие ставки налогов на зарплату:

1. ОПС – 22%
2. ФСС(ВНиМ) – 2,9 %
3. ОМС – 5,1%
4. НДФЛ – 13%
5. Взнос НСиПЗ – от 0,2% до 8,5% (в зависимости от вида деятельности)

Если предположить, что Организация уплачивает 0,2% взнос НС и ПЗ и что в ООО работает только директор, который получает зарплату равную МРОТ (9489 р.), то в 2018 г. он заплатит следующие "зарплатные" налоги:

1. ОПС = 9489*22% *12 = 25050,96
2. ФСС(ВНиМ) = 9489*2,9%*12 = 3302,17
3. ОМС = 9489*5,1%*12 = 5807,26
4. НДФЛ = 9489*13%*12 = 14802,8
5. Взнос НС и ПЗ = 9489*0,2%*12 = 227,73

Итого налоги на зарплату = 49190,96 руб.

Обратите внимание, с 01.05.2018 г. МРОТ = 11163 р.

ООО сдает отчеты по "зарплатным" налогам в ИФНС, ПФР и ФСС.

Полученный от деятельности доход, оставшийся в распоряжении ИП после уплаты налогов, предприниматель вправе расходовать по своему усмотрению без ограничения суммы (п. 1 ст. 861 ГК РФ, ст. 209 ГК РФ, п. 6 указания ЦБ РФ №3073-У от 07.10.2013).

Доход ООО (прибыль) делится между учредителями (ст. 28 Федерального Закона 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью"). Его размер определяется данными бухгалтерской отчетности. При этом, не всегда суммы чистой прибыли могут быть распределены полностью или вообще распределены.

Отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом (ст. 24 ГК РФ). Иначе говоря, если ИП задолжает перед своими партнерами, то платить придется не только за счет имущества, задействованного в бизнесе, но и за счет личного имущества.

Учредитель ООО не отвечает по его обязательствам (п. 3 стр. 56 ГК РФ), однако несет риски убытков, связанных с его деятельностью в пределах стоимости принадлежащей ему доли в уставном капитале общества (п. 1 ст. 87 ГК РФ). Т.е фактически финансовый риск учредителя равен сумме вклада в уставный капитал. Однако, есть еще ст.49 НК РФ, в соответствии с которой, если денежных средств ликвидируемой организации, недостаточно для исполнения в полном объеме обязанности по уплате налогов, сборов, остающаяся задолженность должна быть погашена учредителями (участниками) указанной организации в пределах и порядке, установленном законодательством РФ.

ИП не имеет уставного капитала, соответственно не может принять "к себе" инвестора. Возможен только заем или кредит.

В Обществе возможно привлечение инвестора в ООО на условиях:продажи ему части доли в уставном капитале (п. 2 ст. 21 Федерального Закона 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью";дополнительного вклада в уставный капитал (п. 2 ст. 17 Закона 14-ФЗ)

ИП освобождены от ответственности, предусмотренной рядом статей КоАП за правонарушения в области налогов и сборов.

Размер штрафов за административные правонарушения ООО выше, по сравнению с ИП.

ИП – не является юридическим лицом, значит, он не ликвидируется, а прекращает свою деятельность. Для этого необходимо уведомить фонды, провести процедуру увольнения сотрудников по ТК (если таковые имеются) и пройти процедуру госрегистрации (п. 1 ст. 22.3 Федерального закона 129-ФЗ от 08.08.2001 г.)

Ликвидация ООО – сложная процедура, в том числе включающая в себя:

• создание ликвидационной комиссии;
• процедуру увольнения сотрудников с соблюдением требований ТК РФ (ст. 180 ТК РФ);
• составление ликвидационного баланса (ст. 63 ГК РФ);
• уведомление кредиторов о ликвидации и удовлетворение их требований;
• уведомление фондов;
• возможную налоговую проверку (п. 11 стр 89 НК РФ);
• процедуру госрегистрации.