Рубрики

  1. Визитки
  2. Бухгалтерия и налоги
  3. Кадры

Что выбрать ИП или ООО?

Если вы стоите на пути регистрации собственного бизнеса, то обязательно столкнетесь с вопросом: "Что выбрать ИП или ООО?". Давайте разбираться вместе.


Раунд 1: Регистрация в налоговой инспекции

Документы для регистрации

ИП ООО
  1. Заявление по форме Р21001
  2. Копия паспорта
  3. Квитанция об уплате государственной пошлины

(ст. 22.1 Федерального закона 129-ФЗ от 08.08.2001 г.)

  1. Решение о создании ООО (протокол)
  2. Заявление по форме Р11001
  3. Учредительные документы
  4. Выписка из реестра иностранных юридических лиц соответствующей страны происхождения или иное равное по юридической силе доказательство юридического статуса иностранного юридического лица - учредителя
  5. Квитанция об уплате государственной пошлины

(ст. 12 Федерального закона 129-ФЗ от 08.08.2001 г.)

Госпошлина

ИП ООО

800 руб.

(пп. 6.п.1 ст. 333.33 НК РФ)

4000 руб.

(пп. 1.п.1 ст. 333.33 НК РФ)

Наличие уставного капитала

ИП ООО

Нет

Необходимо утвердить уставный капитал. Его величина должна быть не меньше 10 000 руб. Можно внести деньгами на расчетный счет, а можно имуществом. Во втором случае потребуется независимый оценщик при любой стоимости вносимого имущества

(п. 2 ст. 66.2 ГК РФ)

ИП +1: порядок регистрации проще и дешевле

Раунд 2: Название (Фирменное наименование)

ИП ООО

ИП не может иметь фирменное наименование, однако может:зарегистрировать товарный знак (ст. 1477 ГК РФ) (стоит учитывать, что это дорогостоящая и хлопотная процедура);использовать коммерческое обозначение (ст. 1538 ГК РФ).

Юридическое лицо имеет название (фирменное наименование ст. 1473 ГК РФ), которое включается в ЕГРЮЛ.

ООО +1 / ИП +1: Несмотря на то, что ИП не может иметь фирменное наименование, оно может использовать коммерческое обозначение.

Раунд 3: Наличие расчетного счета в банке

ИП ООО

Не обязано иметь расчетный счет в банке и может уплачивать налоги наличными денежными средствами через банк, кассу местной администрации или организацию почтовой связи (пп. 3 п. 3 ст. 45, п. 4 ст. 58 НК РФ).

Вправе, но не обязано открывать расчетный счет в банке (п. 4 ст. 2 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью") Однако, контролирующее органы занимают позицию, согласно которой, обязанность ООО по уплате налогов считается исполненной, только в случае их уплаты через расчетный счет организации (пп. 1 п. 3 ст. 45 НК РФ).

ИП +1: Экономия на открытии расчетного счета и ежемесячном расчетно-кассовом обслуживании.

Раунд 4: Бухгалтерский учет

ИП ООО

Могут не вести бухгалтерский учет, если ведут учет доходов, расходов и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности (пп.1 п.2 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"). Т.е. это ИП, ведущие налоговый учет, и применяющие:

  • УСН
  • ЕНВД
  • ПСН
  • ОСН

Обязаны вести бухгалтерский учет (пп.1 п. 1 ст.2, п. 1 ст.6 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете")

ИП +1: Может не вести бухгалтерский учет, а значит не составлять и не сдавать бухгалтерскую отчетность (баланс, отчет о финансовых результатах и проч.).

Раунд 5: Страховые взносы, налоги на зарплату

ИП ООО

Ежегодно уплачивают страховые взносы "за себя" в ПФР и ФФОМС. Для 2015 г. размер взносов в ПФР следующий:

  1. Если годовой доход ИП < 300 тыс. руб., то фиксированный платеж = 18610,8 руб.;
  2. Если годовой доход ИП >300 тыс. руб., то дополнительный платеж =1% х (Доход – 300 тыс. руб.)

Размер взносов в ФФОМС = 3650,58 руб.

Минимальный размер страхового взноса ИП "за себя"(при годовом доходе < 300 тыс. руб.) в 2014 г. составляет 22 261,38 руб.

ИП без сотрудников уплачивает взносы "за себя", но не составляет и не сдает отчетность в ПФР и ФСС.

Если ИП является работодателем, то он уплачивает "зарплатные" налоги за своих сотрудников и отчитывается в ФНС, ПФР, ФСС.

Уплачивают страховые взносы в ПФР, ФФОМС, ФСС, а так же НДФЛ.Размер налога/взноса зависит от размера выплат в пользу работника.В 2015 г. применяются следующие ставки налогов на зарплату:

  1. ПФР – 22%
  2. ФСС – 2,9 %
  3. ФФОМС – 5,1%
  4. НДФЛ – 13%
  5. Взнос НСиПЗ – от 0,2% до 8,5% (в зависимости от вида деятельности)

Если предположить, что Организация уплачивает 0,2% взнос НС и ПЗ и что в ООО работает только директор, который получает зарплату равную МРОТ, то в 2015 г. он заплатит следующие "зарплатные" налоги:

  1. ПФР = 5965*22% *12 = 15747,6
  2. ФСС = 5965*2,9%*12 = 2075,82
  3. ФФОМС = 5965*5,1%*12 = 3650,58
  4. НДФЛ = 5965*13%*12 = 9305,4
  5. Взнос НС и ПЗ = 5965*0,2%*12 = 143,16

Итого налоги на зарплату = 30922, 56 руб.

ООО сдает отчеты по "зарплатным" налогам в ПФР и ФСС, а так же отчитывается по НДФЛ в ФНС.

ООО +1 / ИП +1: Обязанность по уплате страховых взносов существует у ООО и ИП. Сказать о том, кто смог бы здесь сэкономить трудно, т.к. доход ИП может "перевалить" за 300 тыс. руб. и тогда он заплатит дополнительный взнос в размере 1% х (Доход – 300 тыс. руб.), а директор ООО может работать не полный рабочий день и, соответственно, получать меньше зарплату и меньше платить налогов с нее.

Раунд 6: Распоряжение доходом/ прибылью

ИП ООО

Полученный от деятельности доход, оставшийся в распоряжении ИП после уплаты налогов, предприниматель вправе расходовать по своему усмотрению без ограничения суммы (п. 1 ст. 861 ГК РФ, ст. 209 ГК РФ, п. 6 указания ЦБ РФ №3073-У от 07.10.2013).

Доход ООО (прибыль) делится между учредителями (ст. 28 Федерального Закона 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью"). Его размер определяется данными бухгалтерской отчетности. При этом, не всегда суммы чистой прибыли могут быть распределены полностью или вообще распределены.

ИП +1: Легче "обналичить" полученный доход.

Раунд 7: Мера ответственности

ИП ООО

Отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом (ст. 24 ГК РФ). Иначе говоря, если ИП задолжает перед своими партнерами, то платить придется не только за счет имущества, задействованного в бизнесе, но и за счет личного имущества.

Учредитель ООО не отвечает по его обязательствам (п. 3 стр. 56 ГК РФ), однако несет риски убытков, связанных с его деятельностью в пределах стоимости принадлежащей ему доли в уставном капитале общества (п. 1 ст. 87 ГК РФ). Т.е фактически финансовый риск учредителя равен сумме вклада в уставный капитал. Например, единственный учредитель ООО, внесший вклад в УК в размере 10000 руб., рискует только этой суммой.

ООО +1: Финансовые риски учредителя ООО значительно ниже, чем у ИП.

Раунд 8: Привлечение инвестора

ИП ООО

ИП не имеет уставного капитала, соответственно не может принять "к себе" инвестора. Возможен только заем или кредит.

В Обществе возможно привлечение инвестора в ООО на условиях:продажи ему части доли в уставном капитале (п. 2 ст. 21 Федерального Закона 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью";дополнительного вклада в уставный капитал (п. 2 ст. 17 Закона 14-ФЗ)

ООО +1: Может привлечь инвестора в Общество для расширения бизнеса.

Раунд 9: Административные штрафы

ИП ООО

ИП освобождены от ответственности, предусмотренной рядом статей КоАП за правонарушения в области налогов и сборов, например, ст. 15.3-15.9, 15.11 КоАП

Размер штрафов за административные правонарушения ООО выше, по сравнению с ИП.

ИП +1: Ряд штрафов не предусмотрен КоАП + их размер ниже по сравнению с ООО.

Раунд 10: Прекращение деятельности ИП/ ликвидация ООО

ИП ООО

ИП – не является юридическим лицом, значит, он не ликвидируется, а прекращает свою деятельность. Для этого необходимо уведомить фонды, провести процедуру увольнения сотрудников по ТК (если таковые имеются) и пройти процедуру госрегистрации (п. 1 ст. 22.3 Федерального закона 129-ФЗ от 08.08.2001 г.)

Ликвидация ООО – сложная процедура, в том числе включающая в себя:

  • создание ликвидационной комиссии;
  • процедуру увольнения сотрудников с соблюдением требований ТК РФ (ст. 180 ТК РФ);
  • составление ликвидационного баланса (ст. 63 ГК РФ);
  • уведомление кредиторов о ликвидации и удовлетворение их требований;
  • уведомление фондов;
  • возможную налоговую проверку (п. 11 стр 89 НК РФ);
  • процедуру госрегистрации.

ИП + 1 / ООО +1: Процедура регистрации прекращения деятельности ИП намного проще и быстрее, чем ликвидация ООО. Однако, предприниматель не может продать свой бизнес, как это может сделать учредитель ИП, продав свою долю в уставном капитале или ее часть.

Получаем явный перевес в пользу ИП по числу очков. Однако, количество набранных баллов не перекрывает ряд качественных недостатков. Да, ИП может быстрее зарегистрировать бизнес, обойтись без расчетного счета и легко "обналичить" доход, но он не сможет привлечь инвестора и будет иметь большие финансовые риски. "Что выбрать ИП или ООО" - решать каждому бизнесмену лично. В моей битве счет 8:5 в пользу ИП. Хотя кто знает, может бой еще не окончен?…